Polbank EFG jako agent płatniczy, nie pełni obowiązków o charakterze płatnika z tytułu funkcji pełnionej w ramach obsługi tytułów uczestnictwa. Obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku spoczywa bezpośrednio na podatniku tj. osobie fizycznej, która osiągnęła dochód z tytułu udziału w funduszu kapitałowym, tym samym Polbank EFG nie ponosi jakiejkolwiek odpowiedzialności za terminowe oraz prawidłowe rozliczenie podatku przez podatnika.

Zgodnie z art. 30a ustawy z dnia 26 lipca 1991r.o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz.U. z 2000r., Nr 14, poz 176 z późn. zm.), dalej: „ustawa PIT”, zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów uzyskanych z tytułu udziału w funduszach kapitałowych wynosi 19%. Na podstawie wymienionej ustawy osoba fizyczna, podlegająca obowiązkowi w podatku dochodowym od całości swoich dochodów (przychodów) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (dochodów), zobowiązana jest zapłacić do właściwego urzędu 19% kwoty tych dochodów w terminie złożenia rocznego zeznania podatkowego.Kwotę podatku należy wykazać odpowiednio w zeznaniach:

· PIT-36 w części K (poz. 197, 198),

· PIT-36L w części J (poz. 62),

· PIT-38 w części E (poz., 39).

Kwota podatku, którą należy wykazać w odpowiednich częściach zeznania jest sumą podatku obliczonego od dochodów w poszczególnych funduszach kapitałowych, w tym subfunduszach (art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy PIT). Zgodnie z art. 5a pkt 14 ustawy PIT, przez fundusze kapitałowe uważa się również fundusze zagraniczne, o których mowa w przepisach o funduszach inwestycyjnych, a więc fundusze inwestycyjne otwarte lub spółki inwestycyjne z siedzibą w państwie członkowskim prowadzące działalność zgodnie z prawem wspólnotowym regulującym zasady zbiorowego inwestowania w papiery wartościowe (art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z późn. zm.).

Zgodnie z rozdziałem I Prospektów Informacyjnych (LF) Funduszu Inwestycyjnego zgodnego z przepisami prawa Wielkiego Księstwa Luksemburg ("Fundusz LF") oraz (LF) Fund of Funds Funduszu Inwestycyjnego zgodnego z przepisami prawa Wielkiego Księstwa Luksemburg ("Fundusz LF FOF"):

· Fundusz LF oraz Fundusz LF FOF są funduszami kapitałowymi ("fonds commun de placement") ustanowionymi zgodnie z częścią I ustawy luksemburskiej z dnia 20 grudnia 2002 r. w sprawie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania i stanowią jednocześnie przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zgodnie z przepisami Dyrektywy Rady EWG/85/611,

· Fundusz LF oraz Fundusz LF FOF są funduszami kapitałowymi z wydzielonymi subfunduszami.

Należy mieć na uwadze, że przy obliczaniu podatku od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych podatnik nie ma możliwości uwzględnienia strat poniesionych z tytułu udziału w innych funduszach kapitałowych oraz jakichkolwiek innych strat z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich (art. 30a ust. 5 ustawy PIT).

Wychodząc naprzeciw wymogom ustawy pdof (USTAWA z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych), po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym uczestnicy funduszu w ramach przeprowadzonych transakcji odkupienia uzyskali dochody z tytułu zmiany wartości Tytułów Uczestnictwa, Polbank EFG przygotuje pomocne wyliczenie należnego podatku.

W razie ewentualnych wątpliwości dotyczących Pani/Pana zobowiązań podatkowych z tytułu inwestowania w Funduszu LF oraz Funduszu LF FOF, uprzejmie prosimy o konsultację z doradcą podatkowym.

Powyższe informacje wynikają ze stanu prawnego w 2007 roku.